Comment fonctionne la réduction d'impôt avec le PER ?
Quels versements sont déductibles de vos revenus imposables ?
Selon le fonctionnement du PER, seuls les versements volontaires sont éligibles à la déduction fiscale (compartiment 1). Ce sont ceux que vous réalisez librement, sans obligation de fréquence ou de minimum.
Ainsi, les versements issus de l'épargne salariale, comme l'intéressement ou la participation (compartiment 2), et les cotisations liées à un PER d'entreprise obligatoire (compartiment 3), ne peuvent être déduits. En contrepartie, à la sortie, ces sommes bénéficient d'une fiscalité spécifique plus avantageuse.
Quels sont les plafonds de déduction selon votre statut (salarié, indépendant, sans activité) ?
Les versements volontaires effectués sur un PER sont donc déductibles, mais dans une certaine limite. En effet, le fisc encadre cette déduction avec des plafonds spécifiques, qui dépendent de votre statut professionnel, vos revenus et éventuellement du plafond annuel de la Sécurité sociale (Pass) :
| Statut | Plafond de déduction fiscale |
|---|---|
| Salariés, sans activité, autres | Le plus élevé entre : · 10% des revenus professionnels nets n-1, dans la limite de 10% de 8 Pass n-1 (soit maximum 37 094 € pour les cotisations versées en 2025), · ou 4 637 € (10% du Pass n-1). Pass 2024 = 46 368 € |
| Travailleurs non-salariés (TNS) | Le plus élevé entre : · 10% du bénéfice imposable + 15% de la fraction de ce bénéfice compris entre 1 et 8 Pass, dans la limite de 10% de 8 Pass + 15% de 7 Pass (soit 87 135 € pour 2025), · ou 4 710 € (10% du Pass 2025). Pass 2025 = 47 100 € |
Où trouver le plafond d'épargne retraite sur votre avis d'imposition ?
Pour savoir le maximum que vous pouvez déduire de votre revenu ou bénéfice imposable, il faut consulter votre plafond d'épargne retraite. Ce dernier est calculé chaque année par l'administration fiscale en fonction de vos revenus et de votre statut. Vous le trouverez directement sur votre dernier avis d'imposition.
Une fois connecté à votre espace personnel sur le site impots.gouv.fr, vous pouvez télécharger ce document au format PDF. Le plafond d'épargne retraite apparaît généralement à partir de la deuxième ou troisième page du document, dans une rubrique dédiée intitulée « Plafond Epargne Retraite ».
Comment fonctionne le report des plafonds non utilisés des années précédentes ?
Si vous n'utilisez pas tout votre plafond d'épargne retraite une année, le reliquat peut être reporté sur les trois années suivantes. Ce cumul vous permet d'augmenter votre capacité de déduction, notamment en cas de rentrée d'argent exceptionnelle.
Par exemple, en 2025, vous pouvez utiliser les plafonds non consommés de 2022, 2023 et 2024, en plus de celui de l'année en cours. Le montant total disponible figure sur votre avis d'imposition, rubrique « Plafond épargne retraite ».
Comment calculer la réduction d'impôt liée à vos versements PER ?
C'est sans doute l'un des points les plus délicats à comprendre sur le PER. On entend souvent que pour connaître l'économie liée à vos versements, il suffit de multiplier la somme versée par votre tranche marginale d'imposition (TMI). Théoriquement, c'est exact. En pratique, c'est bien plus complexe.
Quelle formule utiliser pour estimer l'économie d'impôt selon votre tranche marginale d'imposition ?
De nombreux simulateurs (y compris certains distributeurs de PER) vous présentent cette équation simple :
Économie d'impôt = Sommes versées x TMI
Par exemple, si vous êtes imposé à 30% et que vous versez 5 000 €, vous économisez 1 500 € de taxes. Le raisonnement fonctionne uniquement si toutes les conditions idéales sont réunies (voir ci-dessous). Cependant, cette approche oublie plusieurs choses :
- Pour pouvoir déduire 5 000 €, il faut avoir un plafond de déduction équivalent, soit 10% de vos revenus professionnels pour les salariés. Cela suppose ici 50 000 € de revenus nets imposables.
- La totalité de la somme versée n'est pas toujours imposée dans la même tranche. Une partie peut l'être à 30%, l'autre à 11%.
- Le calcul de l'impôt sur le revenu tient compte de nombreux paramètres : décote, quotient familial, abattement de 10%, effet seuil… Autant de subtilités qui rendent le calcul très imprécis à la main.
Comment simuler ses économies d'impôt avec le PER ?
La seule méthode vraiment fiable consiste donc à utiliser le simulateur officiel de l'Etat. Nous vous conseillons de faire deux simulations avec l'outil officiel :
- Une première, sans versements PER, pour connaître vos taxes de base.
- Une seconde en renseignant les versements réalisés (case 6NS, ou 6OS pour les indépendants) et le plafond applicable (6PS), pour estimer les taxes après déduction.
Vous obtiendrez ainsi un chiffre précis et réaliste, tenant compte de votre situation personnelle et du barème en vigueur.
Il existe de nombreux simulateurs proposés par des courtiers, assureurs et autres distributeurs de PER. Leur utilisation est très simple : vous indiquez votre revenu imposable, le nombre de parts fiscales, votre plafond et le total de vos versements. Le calcul se fait automatiquement. Néanmoins, ces outils sont très simples et généralistes, et ne permettent pas de prendre en compte les spécificités de chaque contribuable.
Exemples d'économies d'impôts pour différents montants et profils (salarié, TNS, couple)
Prenons l'exemple d'une personne célibataire née en 1991 déclarant différents niveaux de revenus en 2025 :
| Profil | Sommes versées (maximum déductible) | Impôt avant PER | Impôt après PER | Gain fiscal réel |
|---|---|---|---|---|
| Célibataire – 38 000 € de revenus | 4 637 € (plafond) | 3 425 € | 2 034 € | 1 391 € |
| Célibataire – 50 000 € de revenus | 5 000 (10% des revenus) | 6 665 € | 5 165 € | 1 500 € |
| Célibataire – 60 000 € de revenus | 6 000 € (10% des revenus) | 9 365 € | 7 565 | 1 800 € |
| Couple marié – 80 000 € de revenus (40 000 + 40 000) | 9 274 € (plafond x2) | 7 931 € | 5 149 € | 2 782 € |
| TNS – 100 000 € de bénéfice imposable | 17 935 € 10% du bénéfice (10 000 €) + 15% du bénéfice compris entre 1 et 8 Pass (7 935 €) | 12 965 € | 7 585 € | 5 380 € |
Ces résultats sont calculés sans autres déductions ou crédits d'impôt. Dans la réalité, votre situation peut être plus complexe.
Quel montant investir sur son PER pour maximiser la déduction fiscale ?
Quels sont les avantages du PER par rapport aux autres solutions d'épargne retraite ?
Comparatif PER vs assurance vie, PERP, Madelin, Perco : fiscalité, flexibilité, plafond de déduction, souplesse à la sortie
Le PER a remplacé depuis le 1er octobre 2020 tous les anciens produits d'épargne retraite (PERP, Madelin, Perco). C'est aujourd'hui la seule solution encore ouverte à la souscription. Voici un bref comparatif :
| Produit | Public | Déductibilité à l'entrée | Sortie possible | Commercialisation |
|---|---|---|---|---|
| PER | Tous | Oui | Capital, rente ou mixte. | Oui |
| Madelin | Indépendants | Oui | Rente uniquement. | Non |
| PERP | Particuliers | Oui | Rente ou capital (limité) | Non |
| Perco | Salariés | Non | Capital ou rente. | Non |
| Assurance vie | Tous | Non | Capital, rente ou mixte. | Oui |
Pourquoi le PER est-il souvent le meilleur choix pour optimiser la réduction d'impôt en 2025 ?
Le PER est le seul produit retraite qui permet une baisse immédiate de la taxation. Pour les contribuables fortement imposés, il constitue un levier puissant, avec une fiscalité à la sortie potentiellement allégée à la retraite. C'est ce double avantage (déduction à l'entrée, fiscalité optimisable à la sortie) qui le rend plus pertinent que les autres placements.
Avantages et inconvénients du plan d'épargne retraite
L'avantage phare de ce placement est la constitution d'un revenu complémentaire pour ses vieux jours (capital, rente ou les deux), tout en profitant d'une carotte fiscale durant sa vie active. Pour la fructification de l'épargne, il fonctionne comme une assurance vie ou un contrat de capitalisation. Que vous soyez expert ou profane, grâce aux différents modes de gestion (libre, sous mandat, pilotée à horizon), ce produit vous aide à assurer un revenu stable en fin de carrière.
A noter qu'il présente tout de même un inconvénient : les fonds sont bloqués jusqu'au dénouement du contrat, sauf accident de la vie et achat de la résidence principale. Il faut donc y placer des sommes dont on n'aura pas besoin dans quelques mois ou années.
Quelles sont les erreurs à éviter pour ne pas perdre d'avantage fiscal ?
Oublier de vérifier ou de reporter son plafond d'épargne retraite
Beaucoup d'épargnants négligent de consulter leur plafond de déduction disponible, indiqué sur l'avis d'imposition. Or, ce plafond est essentiel pour savoir combien verser sur son PER sans dépasser la limite défiscalisable. Ne pas en tenir compte, c'est risquer de sous-utiliser son avantage ou de perdre l'opportunité de reporter les plafonds non utilisés des trois années précédentes.
Dépasser le plafond de déduction sans anticiper la fiscalité à la sortie
Verser au-delà du plafond ne donne droit à aucun avantage fiscal immédiat, mais les sommes restent imposables à la sortie. Résultat : une double peine fiscale si l'épargnant n'a pas anticipé cette situation. Il est donc essentiel d'adapter ses versements à son plafond réel pour optimiser la déduction tout en maîtrisant la future fiscalité.
Négliger la déclaration de ses versements ou mal remplir sa déclaration d'impôt
Un oubli ou une erreur dans la déclaration des versements peut annuler tout l'intérêt fiscal du PER. Il faut bien indiquer les montants versés dans les bonnes cases (comme la 6NS pour les salariés) pour bénéficier de la déduction. Une simple inattention peut coûter cher.
Foire aux questions sur le calcul de la réduction d'impôt avec le PER (FAQ)
Comment calculer la réduction d'impôt d'un contrat PER ?
La réduction d'impôt liée au PER correspond en réalité à une déduction du revenu imposable. En effet, les versements effectués peuvent être déduits dans la limite de votre plafond. Pour estimer l'économie, il est conseillé d'utiliser le simulateur d'impot.gouv.
Comment calculer la baisse de l'impôt ?
La baisse des taxes dépend du montant versé sur le PER et de votre tranche marginale d'imposition. Plus votre TMI est élevé, plus la baisse est importante. Il ne s'agit pas d'un crédit ni d'une réduction d'impôt mais d'une diminution directe du revenu imposable, ce qui permet une économie proportionnelle au taux d'imposition appliqué.
Comment calculer le taux d'imposition ?
Le taux marginal d'imposition dépend de votre revenu imposable annuel et du barème progressif de l'impôt sur le revenu. Il correspond au pourcentage appliqué à la dernière tranche de revenu. Pour le connaître, reportez-vous à votre avis d'imposition ou utilisez un simulateur en ligne.